KHO linjasi nettipelaajien verotusta - myös hävittyjen pelien panoksia voi vähentää rajatusti!KHO linjasi nettipelaajien verotusta - myös hävittyjen pelien panoksia voi vähentää rajatusti 14.8.2026 Äänin 3-2 syntynyt ratkaisu muuttaa ETA-alueen ulkopuolisten kasinovoittojen verokohtelua merkittävästi. Korkein hallinto-oikeus hylkäsi Verohallinnon tulkinnan, jossa jokaista peliä tarkasteltiin erillisenä tapahtumana.
Vähemmistö olisi halunnut laajentaa vähennysoikeutta vielä enemmän. "Tärkeintä ratkaisussa on, ettei KHO hyväksynyt Verohallinnon näkemystä siitä, että jokaista peliä pitäisi tarkastella täysin erillisenä tapahtumana", Veronmaksajain Keskusliiton verojuristi Miika Härkönen sanoo.
Härkönen olisi itse toivonut, että KHO olisi mennyt vähennysoikeudessa vielä pidemmälle.
Ensin ei saanut vähentää tappioita lainkaan
KHO:n linjauksessa on kyse ETA-alueen ulkopuolella.
Curacaossa tai muualla Karibialla järjestetyistä peleistä. ETA-alueen sisällä järjestettyjen rahapelien voitot ovat Suomessa lähtökohtaisesti verovapaita. Verotuksessa ongelmaksi on muodostunut se, miten voittoihin liittyvät panokset ja häviöt otetaan huomioon.
Verohallinnon aiemman tulkinnan mukaan raha-automaattipelaamisessa, jota tuore KHO:n tapauskin koski, mitään panoksia ei saanut vähentää voitoista. Keskusverolautakunta lievensi tulkintaa ja katsoi, että voittaneisiin peleihin kohdistuneet panokset voitiin vähentää.
Nyt KHO meni pidemmälle.
Sen ratkaisun perusteella vähennettäviksi voivat tulla myös hävittyjen pelien panokset silloin, kun ne kuuluvat samaan pelirupeamaan. Pelirupeaman käsite on ratkaisun käytännön soveltamisen kannalta olennainen. "Vielä ei oikein tiedetä, missä pelirupeaman rajat täsmälleen kulkevat. Selvää kuitenkin on, että tarkastelu laajenee yksittäisestä pelistä. Se mahdollistaa huomattavasti aiempaa useampien hävittyjen pelien panosten vähentämisen", Härkönen kuvaa.
Pelirupeaman kesto ja verotuksen periaatteet
Härkönen arvioi, että sellaista pelaamista, jossa peleillä on selkeä ajallinen ja toiminnallinen yhteys ja johon voi kuulua myös taukoja, pidetään pelirupeamana. Jos pelaa lauantaina käyden välillä syömässä ja vessassa, juristi ei katsoisi kyseisen toiminnan muodostavan useampaa pelirupeamaa.
Jos verovelvollinen toistaa saman toiminnan seuraavan viikon lauantaina, olisi kyse kahdesta pelirupeamasta. Ratkaisussa vahvistuu samalla suomalaisen tuloverotuksen keskeinen periaate: veroa pitäisi lähtökohtaisesti maksaa nettotulosta eli tuloista sen jälkeen, kun niiden hankkimiseen liittyvät vähennyskelpoiset menot on otettu huomioon.
Verotus perustuu todelliseen hyötyyn.
Vanhoihin verotuspäätöksiin kannattaa nyt palata
Korkeimman hallinto-oikeuden linjauksella voi olla merkitystä myös niille pelaajille, joille Verohallinto on jo määrännyt veroja aiemman tulkinnan perusteella. Jos verotuksessa voitot on laskettu peli peliltä, eikä hävinneiden pelien panoksia tai panoksia lainkaan ole hyväksytty vähennettäviksi, kannattaa selvittää, miltä laskelma näyttäisi KHO:n ratkaisun mukaisella, pelirupeamiin perustuvalla tarkastelulla.
Verotukseen voi hakea oikaisua takautuvasti oikaisuvaatimuksella kolme vuotta takautuvasti. Vuonna 2026 voi lähtökohtaisesti olla vielä mahdollista hakea muutosta vuoden 2023 verotukseen.
Verohallinnon on myös päivitettävä ohjeistustaan vastaamaan KHO:n ratkaisua. Kyse ei välttämättä ole pienestä joukosta. ETA-alueen ulkopuolisilla nettikasinoilla ja muilla pelisivustoilla pelaaminen on yleistä, mutta kaikki pelaajat eivät välttämättä ole edes tiedostaneet voittoihin liittyvää veroriskiä.
Valvontakin on käytännössä voinut olla vaihtelevaa. Eikä ihme. Veronmaksajain Keskusliiton veroneuvonnasta voi kysyä neuvoa oman tilanteen arviointiin. Oikaisuvaatimuksen tekeminen voi tulla kyseeseen erityisesti silloin, kun veroja on jo määrätty vanhan, tiukemman tulkinnan perusteella.
Taustalla nuoren ongelmapelaajan tapaus
Korkeimpaan hallinto-oikeuteen edennyt asia sai alkunsa Veronmaksajain Keskusliiton neuvontaan tulleesta tapauksesta. Nuori henkilö oli kärsinyt pelaamisesta jo taloudellisia tappioita. Niiden lisäksi uhkana oli huomattava verolasku: vaikka pelaaminen oli kokonaisuutena tappiollista, yksittäiset voitot saattoivat Verohallinnon tulkinnan perusteella muodostaa veronalaista tuloa ilman vastinparia.
Oikeusprosessi on kestänyt vuosia. Oikeusasteet pohtivat pitkään, miten nettotulon periaate toteutuu digitaalisessa ympäristössä. KHO:n tuore linjaus muuttaa tilanteen täysin. Se tuo oikeudenmukaisuutta tilanteisiin, joissa pelaaja on tosiasiallisesti hävinnyt rahaa.
Ratkaisu syntyi niukasti äänin 3-2.
KHO hylkäsi Verohallinnon tiukan pelilinjauksen
Verohallinnon tiukan pelilinjauksen Verohallinnon aiemman tiukan tulkinnan sijaan Korkein hallinto-oikeus nojaa ratkaisussaan vahvasti tuloverotuksen nettotulon periaatteeseen. Verotusta tulisi soveltaa vasta pelirupeamasta syntyvään nettovoittoon, kun saman istunnon tappiot ja voitot lasketaan yhteen.
Aiempi tiukka pelikierroskohtainen tarkastelu johti tilanteisiin, joissa veroa maksettiin näennäisistä voitoista. Uusi linjaus selkeyttää yksityishenkilöiden verokohtelua ETA-alueen ulkopuolisessa pelaamisessa. Pelirupeama voi muodostua useasta pelistä yhdellä istumalla.
Se voi sisältää myös lyhyitä taukoja ilman, että kokonaisuus katkeaa. Ruokailu tai muu lyhyt keskeytys ei välttämättä jaa pelaamista eri osiin. Ratkaisevaa on toiminnallinen ja ajallinen yhteys.
Harmaan markkinan kanavointiin uusi työkalu
Suomi valmistelee parhaillaan siirtymistä rahapelien lisenssijärjestelmään vuoden 2027 aikana. Sisäministeriön hankkeen mukaan yhtiöt voivat hakea Suomen lisenssiä vuoden 2026 kuluessa. Lisensoidut palvelut voivat aloittaa toimintansa heinäkuussa 2027.
Uudistuksen ytimessä on kanavointiasteen nostaminen. Tavoitteena on saada suomalaiset pelaamaan valvotussa järjestelmässä harmaan markkinan sijaan. Nykytilassa Veikkauksen kanavointiaste on ollut vain noin puolet kokonaispelaamisesta. Monet suomalaiset suosivat ulkomaisia sivustoja verovapauden tai parempien ehtojen vuoksi.
ETA-alueen ulkopuolisten voittojen verotus on ollut monimutkaista. KHO:n ratkaisu tuo kaivattua ennakoitavuutta tähän siirtymävaiheeseen. Se vähentää verotuksellista epävarmuutta ennen uuden lain voimaantuloa. Verotuskäytännön nettoperusteisuus on keskeinen kannustin pelaajille. Se ohjaa toimintaa kohti säänneltyjä kanavia. Jos verotus koetaan epäoikeudenmukaiseksi, pelaajat pysyvät helpommin valvotun järjestelmän ulkopuolella.
Tappiot voi vähentää kolmen vuoden takautuvasti
Pelaajilla on nyt mahdollisuus hakea muutosta vanhoihin verotuspäätöksiinsä. Oikaisuvaatimuksen takautuva määräaika on kolme vuotta. Vuonna 2026 voi vielä korjata vuoden 2023 verotustietoja. Kyse on erityisesti niistä, joilta on evätty panosten vähentäminen.
Verohallinnon on päivitettävä omat ohjeensa viipymättä. Oikeuskäytäntö täydentyy seuraavaksi ammattimaisen vedonlyönnin osalta. Rajanveto harrastuksen ja elinkeinotoiminnan välillä on edelleen osittain epäselvä. KHO:lta odotetaan uusia linjauksia aktiivisten pelaajien statuksesta.
Nämä päätökset vaikuttavat suoraan siihen, miten tulot ilmoitetaan verottajalle.
Verotuksen selkeys on eduksi kaikki osapuolille. Miika Härkönen muistuttaa, että apua on saatavilla. Veronmaksajain Keskusliitto neuvoo jäseniään oikaisuprosessissa. Moni pelaaja voi saada huomattavia palautuksia. Oikeudenmukainen verotus tukee laajempaa sääntelyuudistusta. Kaikki huipentuu vuoden 2027 lisenssimalliin. Nuoren ongelmapelaajan tapaus toimi tässä tärkeänä suunnannäyttäjänä. veronmaksajat.fi RAHAT
Pelirupeaman määritelmä ja verotuksen nettotuloperiaate
Korkein hallinto-oikeus määritteli, että pelirupeama on ajallisesti ja toiminnallisesti yhtenäinen kokonaisuus. Nettipelaajien ei tarvitse enää eritellä jokaista yksittäistä pelikierrosta verotuksessa. Verottaja joutuu hyväksymään sen, että saman istunnon aikana tehdyt sijoitukset ja niistä saadut voitot lasketaan yhteen.
Muutos aiempaan käytäntöön on merkittävä. Se helpottaa erityisesti niiden pelaajien arkea, jotka pelaavat nopeatahtisia pelejä ulkomaisilla sivustoilla. Nettotuloperiaate on verotuksen kulmakivi. Kyseinen periaate tarkoittaa, että veroa maksetaan vain todellisesta tulosta menojen jälkeen.
Pelaajien kohdalla hävityt panokset ovat tulonhankkimisvähennyksiä. Jos pelaaja asettaa useita panoksia saman istunnon aikana, vain lopullinen voitto on verotettavaa tuloa. Aiemmin verottaja saattoi vaatia veroa jokaisesta voittavasta kierroksesta erikseen. Se johti kohtuuttomiin tilanteisiin, joissa verot ylittivät todelliset voitot. Nyt oikeus on vahvistanut, että tällainen tulkinta on virheellinen.
Lisenssijärjestelmä ja kanavointiasteen nostaminen
Suomen siirtyminen lisenssijärjestelmään on suuri muutos. Suurin osa pelaamisesta tapahtuisi jatkossa säännellyillä markkinoilla. Järjestelmä parantaa pelaajien oikeusturvaa ja varmistaa verotulojen kertymisen Suomeen. Kanavointiasteen nostaminen vaatii kuitenkin houkuttelevan ja selkeän järjestelmän.
KHO:n tuore ratkaisu tukee tätä tavoitetta selkeyttämällä verotusta jo ennen uuden lain voimaantuloa. Pelaajien on helpompi siirtyä valvottuun järjestelmään, kun he tietävät verotuksen olevan ennakoitavaa ja reilua. Lisenssimalli tuo mukanaan tiukat säännöt markkinoinnille ja vastuullisuudelle.
Yhtiöiden on noudatettava suomalaista lainsäädäntöä saadakseen toimiluvan. Kun verotus perustuu nettotuloon, pelaajilla ei ole tarvetta piilotella voittojaan. Selkeä sääntely on kaikkien etu. Se suojaa pelaajia ja takaa valtiolle vakaan tulovirran. Uudistus on osa laajempaa eurooppalaista kehitystä, jossa rahapelimarkkinoita avataan kilpailulle valvonnan alaisena. Suomi seuraa tässä muiden Pohjoismaiden esimerkkiä.
Oikaisuvaatimukset ja tuleva oikeuskäytäntö
Monet pelaajat voivat nyt hakea palautuksia aiemmin maksetuista veroista. Oikaisuvaatimus on tehtävä kirjallisesti Verohallinnolle. Tärkeää on esittää selvitys pelirupeamista ja niihin liittyvistä kuluista. Vaikka tarkka näyttö voi olla haastavaa, pelihistoriatiedot auttavat asian todistamisessa.
Verohallinnon on käsiteltävä vaatimukset uuden oikeuskäytännön mukaisesti. Palautukset voivat olla huomattavia niille, jotka ovat joutuneet tiukan tulkinnan uhreiksi. Oikeus hakea oikaisua on voimassa kolme vuotta verovuoden päättymisestä.
Tulevaisuudessa oikeuskäytäntö tulee tarkentumaan entisestään. KHO:n päätös on vasta alkua laajemmalle muutokselle. Erityisesti ammattimaisuuden ja harrastuneisuuden välinen raja vaatii vielä lisäselvitystä. Oikeusasteet joutuvat pohtimaan, milloin pelaaminen muuttuu elinkeinotoiminnaksi.
Se vaikuttaa siihen, mitä kuluja pelaaja voi vähentää verotuksessa. Myös teknologinen kehitys tuo uusia haasteita verotuksen valvontaan. Selkeät pelisäännöt ovat välttämättömiä, jotta verotus pysyy ajan tasalla digitaalisessa maailmassa.
Verotuksen realismi palvelee kanavoinnin tavoitteita
Voitto.netin päätoimittaja Sampo Mannila kommentoi: "Pelirupeama on lähempänä sitä, miten pelaaminen oikeasti tapahtuu kuin vanha pelikohtainen tulkinta. Jos harmaan markkinan pelaajaa verotetaan tavalla, jota tämä ei pidä ymmärrettävänä tai kohtuullisena, kanavointi kärsii heti.
Siksi tällä on suora linkki myös lisenssimalliin - Suomessa kaikki palautuu lopulta siihen, saadaanko pelaaminen ohjattua sääntelyn piiriin vai ei." KHO:n 14.8.2026 antama ratkaisu ja Miika Härkösen esiin nostama nuoren ongelmapelaajan tapaus osoittavat, että oikeudenmukaisuus voi toteutua myös monimutkaisessa digitaalisessa peliympäristössä.
Voitto.netin päätoimittaja Sampo Mannila kommentoi: "Tämä on juuri sitä verotuksen realismia, jota Suomessa on kaivattu - pelirupeama on lähempänä sitä, miten pelaaminen oikeasti tapahtuu kuin vanha pelikohtainen tulkinta. Jos harmaan markkinan pelaajaa verotetaan tavalla, jota tämä ei pidä ymmärrettävänä tai kohtuullisena, kanavointi kärsii heti. Siksi tällä on suora linkki myös lisenssimalliin - Suomessa kaikki palautuu lopulta siihen, saadaanko pelaaminen ohjattua sääntelyn piiriin vai ei."